Сколько раз можно получить налоговый вычет: при покупке и продаже квартиры, на обучение и лечение, на детей

Почти каждый гражданин знает, что доходы физических лиц облагаются единым налогом в 13 %. Но многие не догадываются о налоговых вычетах. Есть возможность уменьшить этот процент. О том, сколько раз можно получить налоговый вычет — далее в статье.

Понятия и виды

Немного теории. Налоговые вычеты — это предусмотренные законом льготы, которые позволяют уменьшить облагаемый налог с физического лица (составляет 13%).

Они подразделяются в зависимости от оснований на:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • профессиональные.

Некорректно ставить вопрос таким образом: «Сколько раз можно получить налоговый вычет?» Сначала нужно выяснить основание для льготы.

Стандартные

Предусмотрены:

  1. Категориям граждан, которые были связаны с аварией на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк». К таковым относятся ликвидаторы, дети, находившиеся в зоне заражения, военный и медицинский персонал, участвовавший в этих событиях. Размер вычета предусмотрен в размере 2019 тыс. руб. в месяц. Подробнее об этом прописано в Налоговом кодексе.
  2. Героям Союза и России, участникам ВОВ, блокады Ленинграда, узникам концлагерей, а также инвалидам I и II группы. Размер вычета будет составлять 500 рублей в месяц.
  3. Родителям (опекунам) – по 2019 рублей на каждого до двух детей, 2019 на третьего и последующего.

Последний пункт касается многих, поэтому разберем его подробнее.

Налоговые льготы на детей

Рассмотрим порядок действий для их получения.

  1. Необходимо написать заявление на имя работодателя.
  2. Предоставить документы на право налоговых вычетов. При этом необходимо знать, что единственному родителю предоставляются дополнительные льготы в двойном размере.
  3. Отнести два заявления директору или секретарю. Одно, заверенное подписью и печатью, оставляем себе. В случае если по каким-либо причинам налоги взимаются в полном объеме, данный экземпляр заявления будет основанием для обращения в трудовую инспекцию или суд.

Примеры расчета налоговой льготы на детей

Так сколько раз можно получить налоговый вычет на детей? Пока сумма годовой заработной платы не достигнет 280 тыс. рублей.

Объясним на конкретном примере.

Секретарь Николенко А.В. получает заработную плату в размере 35 тыс. рублей. У нее двое детей. Она имеет право налогового вычета 2019 на одного. Итого 3200.

Следовательно, 2019 не облагается налогом из 35 тыс.

(35000 – 3200) х 13% = 4134.

Таким образом, заработная плата у Николенко будет составлять:

35 000 – 4134= 30 866 рублей.

Если бы секретарь не подала заявление на получение льготы, то ее НДФЛ составлял бы:

35 тыс. х 13 = 4 550 рублей вместо 2019 рубля.

Конечно, сумма в 400 рублей кажется незначительной, но если взять ее хотя бы за 6 месяцев, получим 2 400. Достойная плата за написанное единожды заявление.

Схематично напишем остальные вычеты:

  • 1 ребенок – 2019 рублей;
  • 2 ребенка – 2019 х 2;
  • 3 и более – 2019 х 2 + 2019 (умножить на количество последующих после двух детей).
  • Ребенок-инвалид до совершеннолетия или до 24 лет (продляется студентам) – 2019 на каждого.
  • Единственный кормилец – умножаются все льготы в два раза.

Период пользования льготами

Льготы на налоговые вычеты, связанные с детьми, даются не на весь год. Они не предоставляются, когда доход достигнет 280 000 рублей.

Продолжим наш пример с секретарем Николенко. Ее зарплата, напомним, 35 тыс. рублей в месяц.

280/35 = 8 месяцев. Т. е. она может пользоваться данным правом до августа включительно. С сентября расчет ее НДФЛ будет производиться на общих основаниях.

Социальные

Социальные вычеты предусмотрены на:

  • обучение;
  • лечение;
  • благотворительность;
  • расходы, связанные с пенсионным страхованием.

Добро налогом не облагается

Денежная помощь различным благотворительным или другим некоммерческим организациям налогом не облагается. Но такая норма имеет ограничение.

Помощь на благотворительные, образовательные, религиозные, а также другие некоммерческие организации в области науки, культуры, спорта, дошкольного обучения не должна превышать 25% от дохода в отчетном периоде.

Для льготы необходимо предоставить:

  • Справки о доходах.
  • Документы, подтверждающие платежи.
  • Копии договоров на взносы и пожертвования и учредительных документов организации, получившей помощь.

Обучение

Теперь подробнее о том, сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение. Этот вопрос будет подразделяться на два.

  1. Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение детей. Сюда же отнесем и собственное обучение.
  2. Налоговые вычеты на близких родственников.

При собственном и обучении своих детей гражданин имеет право на налоговые льготы до 120 тыс. рублей. В эту же сумму входят все социальные льготы (кроме благотворительности). Выше мы уже упоминали про них.

Обучение родственников (братьев, сестер) также предоставляет льготы. Но в этом случае они не должны превышать 50 тыс. рублей.

Необходимые документы:

  • Справки о доходах.

Копии:

  • Квитанций или иных документов, подтверждающих оплату.
  • Договоров на обучение.
  • Лицензий образовательных учреждений.

Таким образом, гражданин «освобождается» от уплаты НДФЛ на собственное и образование детей на сумму до 120 тыс. рублей, 50 тыс. рублей на родственников.

Лечение

Теперь о том, сколько раз можно получить налоговый вычет на лечение. Данная льгота, как и на обучение, относится к социальным. Совокупность по всей категории, как было сказано выше, не должна превышать 120 000 рублей. В эту сумму не входят расходы на благотворительные цели.

Льгота в размере 13% подоходного налога предоставляется, пока сумма вычета не достигнет 120 тыс. руб. в год.

Примеры расчета

Льготы при налогообложении на лечение и обучение считаются по одной формуле.

Предположим, у гражданина Петренко обучается ребенок в вузе. Он оплачивает 130 тыс. рублей в год (выше максимального налогового вычета). Зарабатывает Петренко 100 тыс. в месяц. НДФЛ (13%) будет равен 13 тыс. в месяц.

За календарный год Петренко отдаст налогов государству:

13 х 12 = 156 тыс. рублей. Из них ему вернется 120 тыс., несмотря на то что платит он за обучение ребенка 130 тыс. в год.

И за лечение, и за обучение возвращается только та сумма от НДФЛ, которая была затрачена, но не более 120 тыс. рублей.

Льготы на лечение: случаи распространения

Налоговые вычеты предусмотрены на следующие случаи:

  • Оплата своего и лечения родственников, детей (до 18 лет) в рамках услуг, утвержденных Правительством. Приобретение лекарственных средств и медикаментов, вошедших в перечень, утвержденный Правительством. Их обязательно должен назначить лечащий врач.
  • Оплата взносов на добровольное страхование себя и близких членов семьи (детей только до 18 лет).

Документы, необходимые для налогового вычета за лечение

  • Справки о доходах.

Копии:

  • Договоров на оказание услуг.
  • Лицензий медицинских организаций.
  • Квитанций и других документов, подтверждающих оплату.
  • Рецептов врачей.
  • Документов, удостоверяющих факт родства.

Имущественные вычеты

Теперь перейдем к вопросу о том, сколько раз можно получить налоговый вычет за квартиру при покупке.

Приобретение и продажа недвижимости относятся к категории «имущественные вычеты». Чтобы воспользоваться льготами, необходимо иметь официальный заработок.

Так сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет при продаже? Зависит от времени владения:

  • До 1 млн, если квартира, например, в собственности более трех лет.
  • До 250 тыс. рублей, если менее.

Продажа долевой собственности

Возникает вопрос: «Как быть, если у резидента не вся квартира в собственности, а только доля?» В этом случае вычет будет пропорционален этой части. Другое дело – если доля оформлена как отдельный объект. Например, комната в квартире, на которую есть собственный паспорт. Тогда налогоплательщик вправе применить максимальную льготу.

При продаже нескольких объектов жилого недвижимого имущества в одном календарном году резидент имеет право выбрать налоговые вычеты только по одному объекту.

Таким образом, ответом на вопрос: «Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет?» — будет: раз в год. Льгота дается только на один объект жилой недвижимости по выбору. Сумма зависит от времени нахождения в собственности.

Приобретение имущества

Перейдем к покупке. Точнее, к вопросу о том, сколько раз можно получить налоговый вычет за квартиру при приобретении.

Общий размер льготы предусмотрен до 2 млн руб. Сумма может быть увеличена при приобретении жилья в ипотеку.

Имущественный вычет не предусмотрен при приобретении жилья у близких родственников или других лиц, купля-продажа между которыми была с целью получения льготы, на средства материнского капитала или иных целевых бюджетных средств (Программа «Доступное жилье», «Молодая семья» и т. д.)

Использовать данную льготу можно раз за всю жизнь

Льгота начинается со времени приобретения жилья и переносится на другие годы отчетного периода до исчерпания полного лимита. При этом отсутствует срок давности на право вычета.

Пример

Сидоренко А.А. купил дом за 3 млн рублей. Его заработная плата — 50 тыс. руб. в месяц. Годовой размер НДФЛ будет составлять:

(50 х 12) х 13% = 78 тыс.

Следовательно, вычет будет составлять 78 тыс. в год. Остальная сумма (2000 000 – 78 000) 1 млн 922 тыс. рублей переносится на следующий. До того времени, пока льгота не будет израсходована.

Как рассчитать налоговую льготу на дом, купленный при помощи сертификата на материнский капитал

От стоимости жилья необходимо отнять ту сумму, которая была предусмотрена материнским капиталом. И на оставшуюся предоставляется лимитированная пожизненная льгота.

На бюджетные целевые средства на приобретение жилья и суммы материнских сертификатов не предусмотрены вычеты.

Сделки с автомобилем

Многих также интересует вопрос о том, сколько раз можно получить налоговый вычет за машину. При покупке никаких льгот не предусмотрено.

Не облагается подоходным налогом продажа транспортного средства, который был в собственности более 3 лет.

Также существует льгота на продажу до 250 тыс. руб. Если сумма при продаже машины, которая находилась у резидента менее «освобождающего» периода, больше, то она облагается подоходным налогом.

Пример

Титаренко П.Д. продал авто, которое было у него в собственности 1 год. Сумма сделки составила 700 тыс. рублей. Следовательно, Титаренко должен заплатить:

(700 000 – 250 000) х 13 = 22 750 рублей.

Профессиональные

Это льготы, которые касаются узкого круга лиц. Они даются на авторские вознаграждения, результаты научной деятельности, индивидуальным нотариусам за расходы, брокерам, которые понесли убытки на рынке ценных бумаг.

Итоги

Так сколько раз можно получить налоговый вычет? Мы разобрали, что все зависит от оснований льготы. Большинство же налоговых льгот предоставляется с определенным лимитом ежегодно. Что касается справок о доходах, то в каждом конкретном случае необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции и уточнить, поскольку перечень предоставляемых подтверждающих документов не прописан в кодексе. Он может изменяться в зависимости от ситуации. Мы лишь хотели донести информацию, которая поможет понять гражданам, какие льготы им положены. Конечно, налоги нужны для поддержания порядка и стабильности в обществе. Они идут на заработную плату учителей, врачей и т. д. Но жизненные ситуации бывают таковы, что законная неуплата налогов просто необходима. Траты на обучение, содержание детей, покупка жилья серьезно бьют по карману граждан. Поэтому льгота в таких ситуациях просто необходима.

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  • собственное обучение
    любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная)
    ;
  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя). 

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п. 2 ст. 219 НК РФ.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
предоставляется только при наличии у
образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает
его статус как учебного заведения
.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса,
вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

  • в детских садах;
  • в школах;
  • в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
  • в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном),
но и в частном учреждении. При этом Налоговый кодекс не ограничивает возможность реализации права
выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120  000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в
совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего
лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Пример расчета

^К началу страницы

В начале 2019 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2019 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2019 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Как получить вычет

^К началу страницы

Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты
лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию),
а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение
к договору с указанием стоимости обучения.

4

Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо
дополнительно предоставить копии следующих документов:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре
    с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик
    потратил деньги на обучение своего подопечного);
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

5

Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на
обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

6*

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с
копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового
вычета по расходам на обучение.

*В случае, если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

п.6 ст.78 Налогового кодекса

).

Вычет при обращении к работодателю

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “Социальный налоговый вычет по расходам на обучение” на следующий адрес электронной почты:

Поле заполнено некорректно